佳木斯机械制造有限公司财务报表分析财务 [复制链接]

目录

摘要

A　　bstract

1.佳木斯机械制造有限公司及其财务报表分析的意义

1.1佳木斯机械制造有限公司恶毒基本情况

1.2佳木斯机械制造有限公司的经营状况

1.3佳木斯机械制造有限公司的财务状况

1.4佳木斯机械制造有限公司财务报告分析的意义

2.佳木斯机械制造有限公司的资产负债表分析

2.1公司资产状况及其资产变化分析

2.2公司负债及其所有者权益状况及其变化分析

3.佳木斯机械制造有限公司利润及利润分配表分析

3.1利润分析

（1）利润构成分析

（2）利润变动分析

3.2收入分析

（1）收入构成分析

（2）收入变动分析

3.3成本费用分析

（1）成本费用构成分析

（2）成本费用变动分析

3.4经营成果总体评价

（1）产品综合获利能力评价

（2）收益质量评价

4.佳木斯机械制造有限公司现金流量表分析

4.1现金流量结构分析

（1）现金流入结构分析

（2）现金流出结构分析

4.2现金流动性分析

（1）现金流入负债比率

（2）全部资产现金回收率

4.3获取现金能力分析

（1）销售现金比率

（2）每股营业现金流量

4.4财务弹性分析

（1）现金满足投资比率

（2）现金股利保障倍数

（3）现金应运指数

5.佳木斯机械制造有限公司财务绩效综合评价

5.1偿债能力分析

5.2经营效率分析

5.3盈利能力分析

5.4股票投资者获利能力分析

5.5企业发展能力分析

致谢

参考文献

附录1

[论文摘要]

财务报表虽然为信息使用者提供了企业财务状况、经营成果方面的资料,但是显然不能提供准确的信息。只有通过财务报表分析,才能使信息使用者、决策者得到确切的企业财务状况和经营成果的信息,进而指导决策。本文以佳木斯机械制造有限公司为例,进行财务报表分析,并对财务报表分析的局限性和影响因素提出自己的观点。

本文首先简单分析了本文进行研究的背景、意义、选题原因等,然后简单提出了本文的研究思路和方法。在文章的主体部分第二部分中,首先资产负债表的框架进行了阐述,包括公司资产状况及其资产变化分析、公司负债及其所有权益状况及其变化分析。第三部分对公司利润及利润分配表分析，包括：利润分析、收入分析、成本费用分析，最后分别从产品综合获利能力、收益质量、利润协调性等方面对公司经营成果总体进行评价。第四部分对公司现金流量表分析，包括：现金流量结构分析、现金流出结构分析、获取现金能力、财务弹性分析。第五部分分别从偿债能力、经营效率、盈利能力、股票投资者获取能力、企业发展能力等封面分析对公司财务绩效综合评价。为下文的研究奠定基础;详细分析了利用比率分析法对各种财务报表进行分析,以及把三种基本报表结合起来进行分析,并利用著名的杜邦财务分析体系对报表进行了分析。

关键词：财务报表;财务分析;财务状况;

一、佳木斯机械有限公司及其财务报表分析的意义

(一)佳木斯机械有限公司的基本情况

佳木斯煤矿机械有限公司位于三江平原腹地，是黑龙江省原国有大型二档企业，为黑龙江煤矿机械有限公司的全属企业。素有“中国掘几摇篮”之称。公司始建于年。企业为我国煤矿机械化装备水平的提高和地方经济建设做出过突出的贡献，先后被认定为国家二级企业、国家一级计扎量单位、省部级质量管理奖企业、煤炭系统忧秀管理奖企业、省级六好企业、省级文明单位标兵，并获得全国“五一”劳动奖状和国家级科技进步奖等多中奖励。

公司占地面积31万平方米。建筑面积11、2万平方米。现有在籍职工人。现有机加、锻造、热处理等12个生产加工车间，是一个门类齐全，布局合理，管里精干的现代化机械制造企业。

公司设备先进配套。现有设备总数台套。其中有日本产H、H型磨齿机，BFT-型数控镗铣床，PC-PCT型程控切割机等60多台高精度加工设备。装备水平达到国内同行业先进水平。

公司掘进机和单体液压支住两大类系列产品均为国优金牌产品，产品行销国内70多个局，矿，并出口俄罗斯。

公司技术开发能力较强，产品开发全部采用二维、三维CAD、CAPP计算机技术。开发周期短、设计质量高。连年完成国家重大装备技术创新项目。此外、公司正在构建PDM产品数据系统及ERP企业资源管理系统。

截止年末，公司资源总额为万元，其中流动资产万元。占资产总额84％。流动资产中应收账款数万元。占流动资产36％，占资产总额30％，存货万元。其他应收数万元。固定资产万元。占资产总额的16％。截止年末，公司负债总额为万元。其中应付账数万元。长短期贷款本息总额为万元。占负债总额42％。应交税金万元。企业职工总数人。从业职工人。其中在岗专业技术人员人，工人人。

企业经营业务范围主要包括：采煤机械、煤矿支住机械、采煤机维修、自产机电产品，成套设备及相关技术出口业务。经营本企业生产，科研所需要辅助材料，机械设备，仪器仪表，备品备件，需配件及技术的进口业务三来一补业务。

公司现有S、S、S及S55型等十几个品种的掘进机和DZ系列22种规格单体液压支住两大类主机产品和煤机配件。市场主要分布大同、兖州、平顶山及神东煤业集团等全面重点煤炭生产基地。产销量均居国内同行首位。掘进机的市场占有率为45％左右。

为使企业健康，快速地发展，缩小与发达国家及同行业的技术差距。不但提升产品档次，在技术创新方面通过技术引进或与科研院所合作，提高掘进机产品严发能力，形成具有自主知识产权的技术创新体系。研制出具有当代世界先进水平的产品，把企业建设成具有国际竞争实力的，全面最大的大型掘进机生产基地，公司以瞄准国际先进水平，建成我国掘进机生产基地为战略指导方针，积极开发新产品，企业计划到期开发S（圆弧）、S55型和原形轨道掘进机三种机型。同时采取技术引进或合作开发等方式从日本、德国或英国等发达国家合作开发SB及ET型较岩轨道掘进机技术，提高企业创新产品研发能力和技术水平，提高产品档次和技术含量。

3年以完成信息化建设项目总体方案。年末完成系统数据库够建，完成三维CAD、PDM系统和财务管理系统建议工作。——5年完成ERP系统集成。6——7年初步完成企业信息化建设。全面提升企业管理水平。

为完善加工手段新增固定资产投资项目有，购置加工中心，落地镗床，轻型龙门铣床等高精度加工和计量检测设备。利用电液锤节能技术，改造空气锤。利用清洁能源天然气改造锻造，热外理和铸钢节俭的零件加热系统。

项目投资：计划总体投资万元。其中新增固定资产、63万元。铺底流动资金、42万元。

项目经济效益及社会效益。一是新增销售收入2、4亿元，利润万元，税金万元。二是替代进口，填补空白。三是新增重型掘进机产量70台。把企业大造成国内规模最大，产品研发能力最强，经济效益最好的行业龙头企业。四是使我国掘进机产品的技术水平达到国际先进水平，国内领先水平。五是带动为产品配套的30余产企业及区域经济共同发展。

(二)佳木斯机械有限公司的经营状况

经过多年的沉寂后，佳煤机在2~5年步入了快速发展期。2年产值1亿元（50台），3年2亿元（台），年3.5亿元（台），5年11月已完成5.5亿，全年可突破6亿（台）。生产任务十分饱满，车间经常加班加点。年利润超过1亿元，上缴税收万~万元。年企业技改投资0万元，5年技改投资3万元。企业的一位负责人表示：“不是说所有的国有企业都搞不好，佳木斯煤机公司绝对有信心把企业做好。”

近年来，佳煤机两企业每年投入的研发资金都在万元左右，每年都有新产品问世。佳煤机具有自主知识产权的S型掘进机在市场上更是供不应求。据悉佳煤机今年又向国家申请了六项专利。

　　企业在国内煤机市场有很高的信誉，用户对企业的品牌极为认同。今年淮南矿务局计划提高产量，拟采购25台掘进机，要求全部从佳煤机订购。由于淮南煤机厂也生产佳煤机同类产品，安徽省有关方面干预，最后淮南矿务局被迫订购了18台。曾有一个企业以产品降价或无偿让用户使用一年的方式，也没有赢得客户。相反，佳煤机不但产品不降价，用户还要交预付款才能订货。由此可见企业的品牌价值非同一般。

总体来说，佳木斯煤矿机械有限公司有着较强的技术创新能力，有着雄厚的技术力量，有着先进的技术装备。

(三)佳木斯机械有限公司的财务状况

年佳木斯机械有限公司在上级领导及全体员工的共同努力下，实现工业总产值万元，完成全年20万元的69.45%，生产S-41掘进机41台，完成全年计划62台的66.13%，生产单体液压支柱根，完成全年计划00根的31.88%，生产S掘进机2台，完成计划6台的33.33%，生产S掘进机26台。完成年计划32台的81%。

1.生产完成情况

（1）年至六月末，车间共生产S-41掘进机41台，单位生产成本.24元，总计成本为.84元，生产S掘进机2台，单位生产成本.20元，总计生产成本.40元，生产S掘进机26台，单位生产成本为.38元，总计成本为.94元。

（2）年至六月末，车间共生产单体液压支柱根，单位成本为.25元，总计成本为.33元。

（3）年至六月末，共计生产配件5655.01元

（4）年至六月末，车间共生产三用阀个，共计成本为.19元。

2.销售完成情况

年至六月末，总计销售收入为.26元，单位液压支柱根，收入为.34元，S掘进机35台，收入为.45元，S掘进机2台，收入为.32元，S掘进机22台，收入为.31元，配件收入为.84元。

3.资产情况

（1）　　佳木斯机械有限公司资产总额为.64元，其中流动资产.41元，占资产总额的82.70%固定资产总额为.23元，占资产总额的17.30%。

（2）　　公司所控制的资产为.64元，其中有.80元是通过负债形式获得的，占72%，

4.利润完成情况

年至六月末，公司盈利金额为.91元，比去年同期盈利额.31元，增盈.60元。

5年在集团公司的领导下，在市委、市政府的关心支持下，经过广大干部职工的共同努力，在连续三年以每年增加产出1亿元，掘进机增加50台的速度，实现三年三大步。今年产值向6亿元，掘进机出台目标冲击。

1.经济指标完成情况

生产经营情况

（1）　　工业总产值完成情况

5年六月末累计完成工业总产值万元，完成年计划4.1亿元的81.2%，比去年同期93万元增加13万元，同比增长65%。其中掘进机年计划生产台，六月累计完成台，完成年计划的81.6%，单体液压支柱年计划生产5万根，六月末累计生产27根，完成年计划的55%。机械配件今年计划生产吨，六月末累计生产吨，完成年计划的63%。年末预计完成计划任务，并向5个亿冲击。

（2）　　销售收入完成情况

5年至六月末，公司累计完成销售收入万元，完成年计划万元的69%，比去年同期万元增加万元，增长69%。

收入完成情况表

项目　　5年1~6月　　年1~6月　　比去年同期增加

　　数量　　金额　　数量　　金额　　数量　　金额

单体　　　　　　　　　　　　

掘进机　　　　24　　86　　　　44　　

配件　　　　　　　　　　　　

合计　　　　　　　　　　　　

（3）　　货款回收情况

5年至六月末，公司累计回款（含抹帐）万元，完成年计划43万元的60.6%比去年同期万元增长.9%。

2、利润完成情况

5年至六月末，公司累计完成利润万元，完成年计划万元的.9%比去年万元增加万元，增长%。

（3）　　税金完成情况

5年至六月末，公司累计应收增值税万元，已交万元，欠交万元（欠交的原因是税务结算与企业结算的时间差），预计全年实现增值税3万元，上交3万元。

(四)佳木斯机械有限公司财务报告分析的意义

会计报表是会计核算的产品，这种产品的主要功能是提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量情况的定量性财务信息，这些信息是企业的利益相关者评估一家企业的风险、收益及未来发展前景的重要依据。包括股东、债权人、经营者、员工、供应商和客户在内的企业的一系列利益相关者，由于与企业之间存在直接或间接的利益关系，而且主要是财务利益关系，他们自然需要