工商银行吉林市S支行公司信贷风险管理研究
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摘要：近年来随着我国金融改革的不断深入和监管制度的日臻完善，银行信贷风险有所减弱，但是银行经营环境的不断变化、银行间竞争的日益激烈以及金融全球化的发展，使我国银行信贷业务面临的风险更加多样化和复杂化。本文以工商银行吉林市S支行为研究对象，釆用理论联系实际、因果分析等方法，在经过实地调研、资料分析基础上，对该行信贷风险管理中存在的信贷管理队伍力量薄弱、贷款担保不合规、贷时风险控制责任的缺位和贷后管理缺乏监督并流于形式等问题进行了分析，并根据这些问题，提出了充实信贷人员队伍、加强对贷时责任的监督制衡和风险管理、准确合理地认定贷款风险责任和严格执行风险责任制度四个方面的解决对策。
关键字：银行信贷风险风险管理
目录
内容摘要...1
前言...1
一、银行信贷风险的含义及特征...1
（一）信贷风险的定义...1
（二）银行信贷风险产生的原因...2
1、银行自身经营性原因...2
2、信贷信息的不对称性...2
3、银行的信贷风险识别机制不健全，没有对信贷风险准确评估...2
4、其它原因...2
（三）我国银行信贷风险管理的目标...3
二、工商银行吉林市S支行公司信贷业务发展状况...3
（一）贷款业务的具体操作流程...3
（二）银行信贷业务发展状况...4
1、储蓄存款大幅增长...5
2、工商银行吉林S支行的传统信贷业务逐渐萎缩...6
三、工商银行吉林市S支行公司信贷风险管理中存在的问题...7
（一）信贷管理队伍力量薄弱...7
（二）贷款担保不合规...8
（三）贷时风险控制责任的缺位...8
（四）贷后管理缺乏监督并流于形式...9
四、降低工商行吉林市S支行银行信贷风险的对策...9
（一）充实信贷人员队伍...9
1、建立严格的信贷人员准入制度...9
2、强化信贷人力资源配置管理...9
3、加强信贷队伍建设...9
（二）加强对贷时责任的监督制衡和风险管理...10
（三）准确合理地认定贷款风险责任...10
（四）严格执行风险责任制度...10
（五）强化外部监管与市场约束机制...10
（六）建立科学有效的信贷风险预警系统...11
结论...11
参考文献...12
工商银行吉林市S支行公司信贷风险管理研究
前言
金融是一个国家的经济命脉，是现代经济的核心，银行又是一个国家的主要金融机构。银行作为以追逐经济利益为目标，以经营金融资产和金融负债为对象的特殊企业，由于其具有天生的高风险性，应具备比一般企业更为敏感的风险防范意识和抗风险能力，才能保证自身的健康发展，从而为整个国民经济的良性运行奠定稳固的基础。随着银行经营环境的不断变化及银行间竞争的日益激烈，尤其是受目前世界金融自由化和一体化不断加剧、中国政府承诺对外资银行采取“国民”待遇、信息技术加速应用于现代工商业等诸多因素的影响，我国银行面临着更加多样化和复杂化的风险。
银行信贷风险是银行所面临的信贷资产损失的可能性，是我国银行面临的最主要的金融风险。银行要提高绩效，必须实现银行信贷风险最小化、经营收益的最大化。我国银行业必须根据自身的实际情况，在合理借鉴国外银行先进银行信贷风险管理方法、度量技术与管理经验的同时，继续探索适合自我发展的银行信贷风险管理的理论与方法。
一、银行信贷风险的含义及特征
（一）信贷风险的定义
银行信贷风险是指银行从事传统的贷款业务和表外业务过程中，由于借款者经营状况和财务状况的多变性以及外部不确定因素的影响，银行不能如期收回贷款本金和利息或银行实际收益小于期望收益而使银行承受损失的不确定性。通常所说的银行信贷风险包括两种情况:一种是指借款人或债务人没有能力或没有意愿履行还款义务的可能性;另一种情况是指由于信贷资产评级下调、信贷利差扩大导致资产的经济价值或市值下降的可能性。
银行的信贷风险主要体现在巨额不良债权上，“不良债权”是指按期很难收回或无法收回的贷款，即通常所说的呆账、坏账。信息非均衡是银行信贷风险产生的普遍性原因，例如银行与政府间、银行与企业间的信息不对称产生的不良贷款问题等。经济体制转轨也是造成国有银行信贷风险的特殊原因之一。
（二）银行信贷风险产生的原因
银行信贷风险产生的原因是多方面的，而且往往是各种因素综合作用的结果，既有银行自身经营的原因，又有银企关系，社会经济整体发展及相关各部门的原因。综合起来，银行信贷风险产生的原因主要有以下几个方面：
1、银行自身经营性原因
由于银行自我约束机制的缺陷，及信贷内部控制制度不完善，形成了信贷风险的重要原因。银行是信贷活动的主体，其自身的经营性原因和具体操作失误是十分重要的因素。银行自身对信贷资产风险的产生、发展缺乏一整套完整、健全、科学的管理与防范体系，缺乏偿债的约束机制。信贷内控制度建设不完善和制度执行不严格，缺乏严格的信贷资产质量监管制度。在人员素质方面，银行贷款决策中，由于经营管理人员和具体经办人员缺乏职业道德，放款缺乏对贷款企业及项目审查，加上责权利不对称，贷款出了风险，信贷人员可以不负责任或只负轻微责任，难于控制信贷风险的扩大。
2、信贷信息的不对称性
在信贷双方不完全信息的条件下，企业在其贷款申请材料中有可能故意隐瞒甚至谎报他们投资项目的风险信息，以获得他们需要的贷款，这么做很可能使得银行的贷款投向风险很高的项目。而银行若不能力争获取详尽的资料和及时的信息，就不能排除或尽量减少贷款决策潜伏的风险。
3、银行的信贷风险识别机制不健全，没有对信贷风险准确评估
这反映了银行对信贷风险的判断力，或银行缺乏健全的信贷政策。具体表现在：（1）贷款不是基于借款人的财务状况或贷款抵押品，而是基于对借款人成功地完成某项业务的预测；（2）对新的、资本不充足的、而且尚未开发的业务进行融资；（3）贷款抵押率过高，或抵押品的变现能力很低；（4）异地贷款过多；（5）借款人信誉较差；（6）信贷人员缺乏专业知识；（7）内部交易；（8）贷款审批阶段，未严格把握贷款审批条件；（9）贷款发放后日常监督管理不力。
4、其它原因
信贷风险的形成还会由于国家产业政策调整、行政干预、企业机制不健全和企业经营管理不善及自然灾害、意外事故等银行不可抗拒的外界因素大量存在。从表面上看，我国银行业目前大量的不良贷款似乎主要是由于借款人经营管理不善、行政干预、政策性贷款等原因形成的。但这从另外一个方面也反映了我国银行体制不健全，银企关系不正常，银行未真正按商业原则办事等深层次的问题。因而，我国银行应现实地看待我国企业的目前状况，从积极的角度，帮助借款人改善经营管理，扶持企业的发展，提高自身的效益。
（三）我国银行信贷风险管理的目标
银行信贷风险管理是指银行运用系统和科学的方法，对信贷管理活动中的各种贷款风险进行识别、衡量和分析，并在此基础上控制风险损失的发生，保证银行信贷资金的安全。具体到我国的情况，银行信贷风险管理主要目标如下:
（1）提高银行业信贷资产质量。目前国内各家银行普遍存在资本充足率偏低的状况，信贷资产质量的高低，直接反映了银行的风险状况和经营管理水平，关乎我国银行体系的稳健运行，关乎金融安全和经济安全。不断提高信贷资产质量，仍然是当前银行和监管部门的一项非常重要的任务。
（2）提高盈利能力。银行收益的大小在很大程度上取决于其对风险的驾驭能力，如果一家银行信贷风险驾驭的能力不强，则其坏账的损失将直接影响其利润的高低，甚至可能由于银行信贷风险带来的损失导致生存的危机。
（3）增强竞争优势。风险将给未来带来成本，这些成本必须通过某种方式计算或衡量出来。忽视今天的风险，就等于忽视未来的潜在损失。如同控制当前成本一样地控制未来成本就是对当前和未来收益的贡献。因此，银行信贷风险管理是增强盈利性和竞争优势的关键因素。
二、工商银行吉林市S支行公司信贷业务发展状况
（一）贷款业务的具体操作流程
目前工商银行S支行贷款客户分为两类：一是支行主动营销的优质大客户。二是有融资需求向支行申请贷款的中小型企业客户。对于主动向工行申请贷款的中小型企业客户，虽然企业生产经营情况良好、有一定发展潜力、有还本付息的能力，且能够提供以出让方式获得的有使用权的土地、房屋等贷款抵押物。工商银行吉林市S支行信贷业务的具体操作流程如下（见图1）：
图1工商银行吉林市S支行信贷业务的具体操作流程
（二）银行信贷业务发展状况
为了摆脱大量不良资产的历史重担，加速银行发展，工商银行S支行剥离到华融资产管理公司5亿多不良贷款，剥离的这部分贷款五级分类为可疑和损失类。剥离后，S支行的信贷资产并没有真正好转，存量的正常类贷款又陆续裂变为不良贷款。同时，上级行加大了对不良贷款的考核力度，把清收不良贷款工作作为考核支行经营状况的一个重要指标，并与经营绩效挂钩。因此，年以来，S支行将清收不良贷款作为经营工作的重中之重，公司业务部的信贷业务都围绕不良贷款的收贷收息进行。随着不良贷款清收工作的深入开展，通过现金清收、以物抵贷、还本免息、依法诉讼、呆账核销等各种方式的综合运用，S支行的不良贷款清收工作取得了阶段性成果，不良贷款额显著下降，但不良贷款率却逐年提高，原因在于公司贷款总额也随之下降，且近几年一直没有新增贷款（见表1)。
表年以来S支行企业客户贷款情况表
长期以来，S支行盈利模式单一，存贷比处于较低水平。资产负债率居高不下，成为影响S支行经营发展的瓶颈。表2表明了S支行存贷比率和资产负债率及支行的盈利能力。
表年和年支行部分指标比较表
通过上述的相关数据来看，可见工商银行吉林市S支行信贷业务呈现以下两种现状：
1、储蓄存款大幅增长
S支行作为一个传统的储蓄大银行行，储蓄存款突破50亿元，占吉林地区工商银行储蓄存款余额的五分之一强。原因如下：
(1)存贷比持续下降。长期以来，由于贷款管理的粗放经营，导致大量的不良贷款，随着上级行风险管理要求的不断提高，清收不良贷款成为支行的重要工作，贷款规模随着清收步伐的加快和程度的深入逐年缩小，大量的储蓄存款找不到资金有效利用的途径，存贷比不升反降，大大影响了支行的资金使用效率。支行盈利依靠大量的储蓄存款上存资金寻求利差收入，弥补储蓄利息支出。
(2)资产负债率大幅提高。由于储蓄存款吸收规模的不断扩大，贷款规模的不断缩小，支行负债率逐年提髙，储蓄存款利息支出成为支行经营发展中的沉重负担。
(3)利息收入占比大幅下降。由于银行信贷规模的不断缩小，利息收入逐年降低，利息收入在中收入中的比重不断下降。传统的信贷业务正面临巨大的生存挑战。
(4)资金利润率有所上升。近年来，支行开始意识到中间业务对支行发展的重要性，大力拓展结算、电子银行、国际业务等中间业务，中间业务收入开始在支行经营收入中占据一席之地，利润总额逐年提高。
2、工商银行吉林S支行的传统信贷业务逐渐萎缩
工商银行吉林S支行的传统信贷业务已经逐渐丧失了同业竞争的优势地位，正逐渐走进萎缩，并不断扩大萎缩规模。具体原因为：
(1)宏观经济调控的影响。宏观经济调控的作用主要影响了年以后的信贷业务投放。受亚洲金融危机影响，在中央银行货币政策趋紧，银根紧缩的情况下，各银行都大量收缩信贷规模，并加强了信用风险管理，S支行信贷业务在年以前由于支行有一定的贷款审批权限，同时银行信贷风险管理不到位，存在大量以贷还息，以贷养贷，人情贷款、面子贷款的现象。年以后，随着贷款审批权限的逐步上收，企业贷款变得不再是支行自身能够决定的事情，因此，企业贷款难度加大。同时，工商银行幵始注意到之前各分支机构由于权力过大所带来的信用风险逐步释放，不良贷款大量出现。幵始注重贷款的风险管理。贷款逐渐走向规范化、制度化。靠人情贷款、面子贷款的现象不复存在。
(2)银行自身目标客户的定位。该支行设立在工人聚居区域，由于当地居民的储蓄偏好，S支行的储蓄存款一直位居吉林市工行前列。年，S支行储蓄存款已经突破50亿元。近几年来，随着个人金融业务的蓬勃发展，国债、基金、理财产品、保险等个人业务发展迅速，各支行理财贵宾室、理财中心等个人理财部门不断扩大，也为支行带来了大量的中间业务收入。尤其年、年，股市的繁荣也带来了基金认购、申购的火爆，S支行中间业务收入很大一部分源于理财收入。年以来，吉林市工行以发展中间业务为第一要务，各项业务均围绕增加中间业务收入而展开。因此，在个人中间业务收入占比遥遥领先的情况下，S支行自然的将人力、物力、财力向个人业务倾斜。将目标客户定位为高端个人客户。图2为S支行中间业务占比情况图。
图2.吉林市S支行中间业务占比情况
(3)规避风险的需要。年以来，吉林市工行对各支行清收不良贷款工作加大了考核力度，为了避免出现银行信贷风险，S支行经营较为谨慎，甚至产生宁可不贷也不愿意出现不良贷款的想法。因此，近几年来，S支行公司贷款余额在不良贷款清收加速的情况下，余额也加速减少，公司业务逐年萎缩。
三、工商银行吉林市S支行公司信贷风险管理中存在的问题
（一）信贷管理队伍力量薄弱
根据现行信贷职责分工，支行公司业务部负责信贷业务营销、贷前调查、贷后管理、贷款本息的按时收回，公司业务部部门人员主要包括客户经理、部门经理、主管行长和行长，与客户接触最多的是客户经理，客户经理从企业取得包括财务、经营等信息在内的第一手资料，其做出的最初判断具有举足轻重作用，调查报告在部门内部按照客户经理、部门经理、主管行长、行长进行传递，再按照权限报审批部门或上级前台部门。
贷款审批后，公司业务部落实并上报前提条件落实情况，审批部门核准后，办理贷款手续。贷款发放后，公司业务部主要是客户经理负责贷款本息的收回。从整个信贷流程看，完成一笔业务，根据权限的不同，要涉及十几、二十几人甚至五十几人，在这一长链条管理中，直接与客户接触，并具体负责贷前调查和贷款本息收回的客户经理大多是1人，多则2-3人，存在“两头小、身体长”的问题，贷前调查和贷后管理力量明显弱化。同时，按照目前公司业务部的人员分工，真正做客户经理工作的只有1人。在办理具体信贷业务时，需要与上级行十几个部门对接，贷前调查时，这个部门需要资料评级，那个部门需要资料审查，贷后管理时，这个部门需要分析报告，那个部门要现场检查，一个客户经理分身乏术。除了流程过长，人员短缺也是力量薄弱的重要一面。
（二）贷款担保不合规
S支行公司信贷业务的鼎盛时期正是信用风险管理的薄弱时期。支行只注重信贷规模和利息收入的逐年增长，而没有看到贷款所带来的信用风险。年前所发放的贷款多为保证担保，且企业之间为互保的现象严重。抵押贷款基本上以国有土地、房产作抵押，贷款出了问题后，到法院诉讼申请查封抵押的土地、房产等资产时，由于是国有产权，土地局不予配合，即使查封也无法评估拍卖。抵押时抵押值的确定是以资产的账面价值乘以一定的抵押率入账，没有对抵押资产进行过价值评估，抵押价值虚增，在银行要求不严、管理不到位的情况下，贷款抵押物价值不足以覆盖贷款额，贷款的第二还款来源没有得到根本的保障，这进一步加大了S支行贷款的信用风险，使S支行贷款不良率显著上升。
（三）贷时风险控制责任的缺位
工商银行S支行信贷业务分为贷前、贷时、贷后三个基本流程。贷时风险控制责任的缺位，是形成贷款信用风险的一个重要原因。工商银行S支行信贷业务的发放环节一般是：首先，由公司业务部作贷前调查。接着，经过上级行审批并下发批复文件，一般情况下，批复文件会附带一些前提条件。这些条件，有的是风险提示性的，不具强制性，有的则是贷款发放的必要前提，即借款人必须达到前提条件要求后才可发放授信。最后，由公司业务部依据批文发放贷款。但在具体操作过程中，贷款发放的三个主要环节上，常常缺乏相关责任条款的约束。
例如，支行为某企业发放一笔借新还旧贷款（年初上级行不良贷款指标刚性控制，为了压控不良率），上级行风险管理部门要求其完善抵押登记手续后方可发放贷款。因为受上级行压控指标限制，为了不提高支行不良贷款率水平，在企业未办理相关抵押物抵押登记手续的前提下便向企业发放了贷款。后因企业经营不善，无力偿还贷款，贷款形成不良。在支行向企业清收不良贷款时，才发现企业已经将该抵押物在未通知我行的情况下擅自变卖，最终该笔贷款全部损失。在这个案例中，有两处责任没有落实无法追究：一是风险管理部门应有监督落实执行批示的责任，但该部门审批后没有监督执行。二是支行公司业务部没有按照审批的文件执行，没有明确的责任划定条款，损失的贷款无法追究。
（四）贷后管理缺乏监督并流于形式
贷后检查是贷款信用风险管理的最后一道防线。它不仅是客户风险预警的基础性制度，而且还是对客户信用、资产状况以及资产风险分类等认定和调整的基础。因此，贷后检查和贷前调查、贷时审查一样是银行信贷风险管理的重要环节。
S支行贷后管理检查制度由于多种原因流于形式、敷衍了事的现象普遍存在。公司部信贷人员没有真正认识到营销与风险防范的关系。信贷人员到企业检查多是走走过场，很少到车间、厂房去了解生产经营情况，了解企业产品库存情况，了解企业销售产出情况，也是支行信贷人员疏于风险管理，风险防范意识淡漠的一种表现，其导致的直接结果是企业生产经营活动已经产生很大变动时或者抵押支行的抵押物已经非法变卖或者拆除时，支行都无法在第一时间得到信息，从而使支行贷款的第二还款来源无法得到充足保障，使企业正常经营活动产生的现金流量无法足额偿还支行到期贷款，增加贷款逾期的信用风险。
四、降低工商行吉林市S支行银行信贷风险的对策
（一）充实信贷人员队伍
充实信贷人员队伍应该重点做好以下几方面的工作：
1、建立严格的信贷人员准入制度
明确客户经理、产品经理、风险经理、审查人、风险分析人员的准入条件，并将其与行政职务分幵，进行动态管理，实现信贷队伍专业化。
2、强化信贷人力资源配置管理
把业务素质高、责任心强的业务骨干充实到信贷业务的前中后台，保证贷款营销和风险管理人员的数量能够满足正常工作需要。
3、加强信贷队伍建设
贷后管理工作的最终承担者是信贷员工，整体上讲便是信贷队伍。我们既要狠抓信贷文化教育，强化信贷业务人员的责任意识；又要加大信贷业务培训力度，提高信贷业务人员工作技能；还要充实信贷岗位人员，合理配置，科学分工，确保贷后管理工作到位。
（二）加强对贷时责任的监督制衡和风险管理
几年来，工商银行S支行通过清收、核销、出售等方式化解了5亿多不良贷款，虽然这都经过了相关的责任认定和责任人处理程序，但几乎没有人真正为这些不良贷款负责。工商银行贷时风险管理的职责划分缺乏制衡性，导致信用风险管理存在真空，相关责任规章制度不完善、执行不力是出现问题的重要原因，同时也是今后加强责任追究机制需要解决的关键问题。因此建立规章制度的制衡机制，落实贷款风险责任也尤为迫切。
（三）准确合理地认定贷款风险责任
贷款的业务环节可设为贷前调查、贷时审批、贷款发放、贷后监管四部分，各部分都应有主责任人和一般责任人。贷前调查的主责任人的责任行为主要是对借款人情况的真实性的认定。贷前调查是信贷决策的基础，决定着贷款的质量，因此无论何种原因，只要材料失真，就构成主责任人的责任行为。如果与借款人有不正当行为，那便罪加一等。贷款审批权限为贷款发放时的主责任人是指经营放款的人，必须严格按照贷款审批文件的要求发放贷款。贷后监管是以贷款后款项管理和偿还本息的安全性来认定主责任人的责任行为。
（四）严格执行风险责任制度
对按照工商银行信用风险责任认定制度的有关规定，应当承担相关责任，并接受某项处罚的人员，必须严格按照规章制度的处罚条款“从严处理”、“严肃追究相关责任人的责任”，不能留下人为伸缩空间，在制度执行上，要照章处置，不能留下丝毫变通余地。
（五）强化外部监管与市场约束机制
经过近20年的发展,工商银行监管体系在认真借鉴国际监管成功经验、结合实际的基础上逐步建立,基本完成了从单纯的合规性稽核监督到以结合我国实际的基础上逐步建立，基本完成了从单纯的合规性稽核监督到以防范。
金融风险为核心的审慎性监管，从单纯的行政监管到依法监管的转变，监管组织体系、指标体系、法律体系框架已具雏形。但由于国内金融市场基础设施尚不完善，银行业与国际先进银行在风险管理方面尚有较大差距，实现银行监管规范化、系统化和科学化的任务还相当艰巨。本人认为，当前全球金融危机给了我们深刻的教训，必须建立完善的商业银行监管体系。
（六）建立科学有效的信贷风险预警系统
风险预警体系的创建和应用是改变传统风险模式下的风险判断表面化和风险反应滞后的状况，加强风险搜索的系统性和准确性，提高风险分析的技术含量，使我国国有商业银行的风险管理有一个新突破。根据信息经济学的有关理论，要想有效控制借款人的“道德风险”，银行应尽量获得借款人的相关信息，减少信息不对称的程度，同时根据己有信息判断借款人对贷款合同的遵守情况并采取对应的措施。信贷资产不会在一夜之间变成问题授信或损失，种种信用质量逐渐恶化之前，往往会出现许多预警信号，如果能及时探测出这些信号，银行就可以采取相应的行动来阻止问题授信的发展，或者至少可以在拖欠授信的情况难以避免的时候最大限度地减少银行损失。减少问题贷款的关键是